查税风暴来袭 月饼也扣税

• 评论25条
• 打印 | 字体:大 中 小

年年都查税，今年特别猛。据统计，1－8月累计全国财政收入45909.52亿元，比去年同期增长2.6%，今年累计财政收入首次实现正增长。

从具体的项目来看，增速上升较快的是消费税、营业税和所得税，除了表明消费和企业活动有所好转外，近期税务总局开展的查税风暴功不可没。

从年初开始，国税总局陆续下发多个文件，要求地方税务机关加强个人所得税等税种的增收管理工作。

4月29日，国家税务总局专门下发了《关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》，同一天召开的国务院常务会议在财税领域也提出加强税收征管方面的内容。

在金融危机的环境下，税收不松反紧的个中逻辑是：经济下滑——税收减少——同时财政部门大手笔支出刺激经济——收支矛盾促使税务部门加大查补力度。

一个比较特别的例子可证此说，中秋将至，不少单位将月饼作为福利发给员工。南京市地税部门相关人士表示，单位发放月饼等任何实物，也要按税法规定并入工资薪金所得，并扣缴个人所得税。

个税：对交通、通讯补贴按工薪所得征个税

税务稽查力度的加大，使许多公司和基层税务机关对税收政策和法规产生了不同的理解和争议，个人所得税是争议最多涉及人数最广的一个领域。

9月15日，国税总局大企业司出台的《关于2009年度税收自查有关政策问题的函》，对基层税务机关和企业提出的涉及企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、营业税和印花税六大税种问题进行了明确。

对于企事业单位公务用车制度改革后，在规定的标准内为员工报销的燃油费，计算企业所得税可以计入工资总额，按照计税工资或工效挂钩工资标准进行税前扣除。

但是企业采用报销私家车燃油费等方式向职工发放交通补贴的行为，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。

此前，不少企业采取报销私家车燃油费等向职工发放的超标准交通补贴，在记账时并没有将其作为职工的个人所得收入而为其代扣代缴个人所得税。

按照工资薪金所得项目计征个人所得税的项目还有，企业向职工发放的通讯补贴，扣除一定标准的公务费用的数额；企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时并入员工当期的工资收入；企业为员工计提年金时均摊到每月计算出的每月应得年金。

大企业：自查抽查重点检查
从9月起，针对全国3108户大型企业集团的查税风暴已经开始进入第三个阶段：重点检查。

前两阶段，国税总局亲自动手，针对60家重点企业。采取的形式是由稽查局和大企业司选定检查的企 业，并给企业下发文件和自查提纲。一开始企业接到的要求是自查2005~2007年的税收情况，并在规定的时间内完成自查报告，并补缴税款和滞纳金。其后，自查的范围再次延伸到2008年。

如果税务部门对企业的自查结果满意，企业就可以顺利过关。如果不满意，税务部门则会抽查该企业的几家分支机构，如果抽查的结果与企业上报的自查材料差异较大，就要进入第三个阶段，全面调查或者继续自查。

“查验的力度非常严苛。”企业的财务人士表示，不少企业都被打个措手不及。8月底，有媒体报道首批24家自查的企业中，有12家在抽查过程中出了问题。上 市公司广济药业在6月自查中补缴了1300万元的税款，但湖北税务部门在7月的抽查中依旧检出该公司还应补缴1700万元的税款。自此广济药业一共需要补 缴超过3000万元的税款及滞纳金。

除了这60家被重点关照的企业，剩下的2000多家大型企业集团同样人人自危。因为按照国税总局的文件，下一步省级及以下税务部门将按照自查——抽查——重点检查的模式对辖区内的大型企业重点排查。

国家税务总局最新统计显示，今年前7个月，税务机关共查补税款413亿元。其中仅6、7两个月就一共查补了212亿元。国税局内部官员表示，国家税务总局稽查局原计划也就是200亿元的税款，如今，两个月不到，国税部门已经超额完成任务。

但这并不意味着查税任务已经完成。实际上，国税总局稽查局的全年税收稽查任务也在不断加码。年初的“保七争八”，即保证稽查700亿元，力争800亿元，最终增加到1000亿元。而这几乎是2008年全国税务系统稽查总额513.6亿元的一倍。

中小企业：糖果店欠税45元上报了

大规模税务稽查所针对的并不只是大型企业集团，受财政收支压力影响的地方税务部门只能对地方中小企业严格“查漏补缺”。

9月8日，温州市地方税务局瓯海税务分局，在报纸《今日瓯海》上用一个整版的篇幅刊发 《欠税公告》，初步统计共涉及约250家企业等。其中该市泡沫塑料厂最多欠税近50万元，最少的景山来来糖果杂店等4家小店各欠税45元。

一位熟知财政地税工作的人士说，按照往年情况，对于百余元、几十元的小额欠款，税务部门一般只会电告催缴，不会发榜公告法定代表人的名字。“如今连糖果店45元欠款，政府都要发榜公告，看来这次是动真格了。”这位人士说。

今年温州市财政总收入计划同比增长6%，而前几个月该市的财政收入均为负增长，从5月份开始，温州财政收入才开始大幅增加。

温州市这轮查税风暴是从7月份开始的，当月温州一些区县的地税部门纷纷召开会议，主要话题是加大征税力度。在会上，该区地税官员要求与会企业，对公司税务进行自查、对企业纳税进行评估，未缴纳的或者遗漏的税款一定要补缴。

在这轮查税风暴中，温州市官方公布的数据显示，从今年6月份开始，温州的月度财政收入增幅已接近、超过去年水平，这与查税风暴的时间点是吻合的。

温州的税收主要来自全市的30多万家中小民营企业。与税收的大幅度增长相比，温州中小企业经营业绩仍不理想。据温州市统计局发布的数据显示，今年上半年该市16个特色行业累计销售收入754亿元，同比下降9.35%。

税负到底重不重？

“中国的企业平均税负是多少？如果把各种隐性、显性的税加在一起，不少企业家认为我们的平均税负在40%以上，有的甚至高达60%左右。”北京大学外国经济学说研究中心副主任夏业良说。

而国外的一些研究也将中国列入税负最高国家的行列。但对于这些说法，税务部门是一概否认。9月份的《中国税务报》发表了一份研究报告，认为我国宏观税负目前仍处世界较低水平。

报告从最新的2006年数据统计，我国含社会保障基金的宏观税负为20.8%，相当于24个发达国家宏观税负加权平均数(35%)的60%。相当于18个发展中国家宏观税负加权平均数(28.9%)的70%。

不过这份报告也表示，统计数据是根据剔出行政性收费等非税收入后计算。报告也承认，没有触及税收以外的其他政府收入(比如政府性基金、行政收费等非税收入)。

根据一些学者的统计数据表明，这些年，国内税费比例较多年前已有所下降，但仍然保持在1∶0.6左右。换句话说，企业在上交1元税收的同时，还会被征收0.6 元的费用。

如果将这一费用简单代入上述研究报告，中国的宏观税负超过32%，远远高于18个发展中国家宏观税负水平(28.9%)。